Você sabia que muitos psicólogos, terapeutas, nutricionistas, fisioterapeutas e outros profissionais da área da saúde podem pagar menos imposto dentro do Simples Nacional, mesmo prestando serviços intelectuais?
A resposta está no chamado Fator R, um mecanismo do regime tributário que pode permitir a tributação pelo Anexo III, com alíquota inicial de 6%, em vez do Anexo V, que começa em 15,5%.
Neste artigo, a Brandão Contabilidade explica como funciona o Fator R e como utilizá-lo de forma estratégica para economizar impostos de forma legal.
O que é o Fator R no Simples Nacional?
O Fator R é um cálculo utilizado para definir em qual anexo do Simples Nacional a empresa será enquadrada quando presta serviços considerados como intelectuais, regulamentados ou técnicos — o que inclui a maioria dos serviços de saúde.
Ele é calculado da seguinte forma:
Fator R = (Folha de pagamento dos últimos 12 meses / Receita bruta dos últimos 12 meses) x 100
Se o resultado for igual ou superior a 28%, o CNPJ pode ser tributado pelo Anexo III.
Se for inferior, será tributado pelo Anexo V, que possui alíquotas mais altas e menor faixa de isenção.
Qual a diferença entre os Anexos III e V na prática?
| Anexo | Alíquota Inicial | Alíquota Efetiva Média | INSS patronal incluído? |
|---|---|---|---|
| III | 6% | 6% a 17,42% | Sim |
| V | 15,5% | 15,5% a 30,5% | Sim |
A diferença no imposto pode chegar a mais de 10 pontos percentuais sobre o faturamento, impactando diretamente no lucro mensal do profissional.
Quem pode usar o Fator R?
Empresas do Simples Nacional que prestam serviços regulamentados por órgãos de classe (como CREFITO, CRP, CRM, CRO, etc.), incluindo:
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Psicólogos;
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Terapeutas ocupacionais;
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Fisioterapeutas;
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Nutricionistas;
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Fonoaudiólogos;
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Clínicas de atendimento individual ou multiprofissional.
Como se beneficiar do Fator R?
Para aproveitar a tributação mais vantajosa do Anexo III, a empresa deve:
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Ter funcionários ou pró-labore declarado com INSS recolhido;
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Manter a folha de pagamento compatível com a receita bruta;
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Monitorar o Fator R mensalmente ou anualmente, conforme necessário;
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Realizar a apuração e geração do DAS corretamente com base no anexo adequado.
Muitos profissionais liberais que atuam com alto faturamento e sem folha de pagamento acabam caindo automaticamente no Anexo V, pagando mais imposto por falta de planejamento.
Por que contar com a Brandão Contabilidade faz diferença
A Brandão Contabilidade tem experiência prática com profissionais da saúde e clínicas de pequeno porte, oferecendo:
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Avaliação mensal do Fator R;
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Planejamento de pró-labore ideal para manter o CNPJ no Anexo III;
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Reestruturação de empresas que pagam imposto em excesso;
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Simulações comparativas e estratégias tributárias personalizadas;
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Atendimento consultivo e humanizado, com suporte constante.
Não pague mais imposto do que o necessário. Com planejamento, sua empresa pode operar com economia e dentro da legalidade. Conte com a Brandão para garantir essa vantagem.